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创业板上市委员会2022年第24次审议会议于2022年5月6日举行，审阅成果显现，陕西红星美羚乳业股份有限公司(简称“红星美羚”)首发不符合发行条件、上市条件或信息宣布要求。

红星美羚的保荐组织为西部证券股份有限公司，保荐代表人为胡健、王克宇。

红星美羚主营业务是以羊乳粉为主的羊乳制品研制、出产和出售，产品包含婴幼儿配方乳粉、儿童及成人乳粉等。

到招股阐明书签署之日，王宝印持有公司股份4485.20万股，占公司总股本的70.30%，为公司控股股东；王惠茹持有公司股份290.00万股，占公司总股本的4.55%；王立君持有公司股份298.00万股，占公司总股本的4.67%；王保安持有公司股份18.00万股，占公司总股本的0.28%。上述四人算计持有公司股份5091.20万股，占公司总股本的79.80%，为公司一起实践操控人。

红星美羚原拟于深交所创业板上市，本次揭露发行新股数量不超越2130.00万股且占发行后总股本份额不低于25%。公司拟征集资金3.14亿元，别离用于红星美羚奶山羊产业化二期建设项目、红星美羚永庆奶山羊饲养园区建设项目、营销络建设项目、弥补流动资金。

上市委会议提出问询的首要问题

1.经现场查看发现，2018年12月末，实践操控人王宝印和谐供货商黄忠元等七人将1,400万元转借经销商殷书义等八人，经销商将该金钱用于向发行人收购。请发行人：(1)阐明产生该告贷事项的合理性及商业逻辑；(2)阐明上述经销商当年12月份出售金额较高的原因及合理性，并结合上述经销商及其他经销商当年底终端出售和库存份额状况，阐明是否存在提早承认收入的景象；(3)阐明相关内部操操控度是否健全并有用履行。请保荐人宣布清晰定见。

2.2017年至2021年发行人对舍得生物出售金额别离为4,828.34万元、8,638.52万元、671.28万元、0万元和0万元，其间2017年和2018年舍得生物为发行人榜首大客户。请发行人阐明：(1)舍得生物与发行人出售收入大幅度变化、且于2020年刊出的原因及商业合理性；(2)向舍得生物出售产品价格、返利方针、信誉方针与向其他方出售同类产品是否存在差异，如存在，阐明原因及合理性。请保荐人宣布清晰定见。

3.请发行人阐明2019年向萌宝婴童出售大包粉毛利率明显高于陈述期内其他客户的商业合理性。请保荐人宣布清晰定见。

4.发行人陈述期研制收入比一向维持在3%的水平，2021年度为2.9%。请发行人阐明研制费用的详细分配以及相关发展。请保荐人宣布清晰定见。

本年IPO被否企业一览：

序号 公司名称 日期 保荐组织 1 上海博隆配备技能股份有限公司 2022/01/06 国信证券 2 亚洲渔港股份有限公司 2022/02/18 国信证券 3 宁波环洋新材料股份有限公司 2022/02/24 安信证券 4 湖南恒茂高科股份有限公司 2022/02/25 西部证券 5 深圳市兴禾自动化股份有限公司 2022/03/03 国信证券 6 北农大科技股份有限公司 2022/03/17 中天国富 7 北京电旗通讯技能股份有限公司 2022/03/23 国融证券 8 北京市神州风神科技股份有限公司 2022/03/29 中天国富 9 江苏大丰乡村商业银行股份有限公司 2022/04/14 招商证券 10 浙江珊溪水利水电开发股份有限公司 2022/04/21 浙商证券 11 唐山曹妃甸木业股份有限公司 2022/04/21 中德证券 12 青蛙泵业股份有限公司 2022/04/28 民生证券 13 陕西红星美羚乳业股份有限公司 2022/05/06 西部证券