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① 企业转让上市公司限售股怎样所得税处理

依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其施行法令的有关规则，现就企业转让上市公司限售股（以下简称限售股）有关所得税问题，公告如下：

一、交税责任人的规模界定问题

依据企业所得税法第一条及其施行法令第三条的规则，转让限售股获得收入的企业（包含事业单位、社会团体、民办非企业单位等），为企业所得税的交税责任人。

二、企业转让代个人持有的限售股交税问题

因股权分置变革形成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规则处理：

（一）企业转让上述限售股获得的收入，应作为企业应税收入核算交税。

上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能供给完好、实在的限售股原值凭据，不能精确核算该限售股原值的，主管税务机关一概按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

依照本条规则完结交税责任后的限售股转让收入余额转交给实践一切人时不再交税。

（二）依法院判定、裁决等原因，经过证券挂号结算公司，企业将其代持的个人限售股直接改变到实践一切人名下的，不视同转让限售股。

三、企业在限售股解禁前转让限售股交税问题

企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规则处理：

（一）企业应按减持在证券挂号结算组织挂号的限售股获得的悉数收入，计入企业当年度应税收入核算交税。

（二）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未改变股权挂号、仍由企业持有的，企业实践减持该限售股获得的收入，依照本条第一项规则交税后，其余额转交给受让方的，受让方不再交税。

② 转让限售股 怎样交纳企业所得税

《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）第三条规则，企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规则处理：1.企业应按减持在证券挂号结算组织挂号的限售股获得的悉数收入，计入企业当年度应税收入核算交税。2.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未改变股权挂号，仍由企业持有的，企业实践减持该限售股获得的收入，依照本条第一项规则交税后，其余额转交给受让方的，受让方不再交税。

③ 转让上市公司股票要交企业所得税吗

要交企业所得税。

股权转让所得是指股权转让价减除股权本钱价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方式的金额。如被持股企业有未分配赢利或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权同时转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。

股权本钱价是指股权转让人出资入股时向被出资企业实践交给的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让金额。

参考资料：news.xinhuanet/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

④ 转让股票收益要交企业所得税吗

需求交纳，按我国现行税法规则:企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或是清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配赢利和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资收回，应冲减出资本钱；超越出资本钱的部分视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。

⑤ 请问企业进行股票转让所得收益要交税吗

当然要交税喽

新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的弥补告诉》（国税函[2004]390号）一文，首要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的清晰：

一、股权转让人应共享的被出资方累计未分配赢利或累计盈利公积应确以为股权转让所得，不得确以为股息性质所得。

⑥ 企业生意上市公司股票是否要交纳企业所得税

要交纳，管帐账目应该是长时间股权出资，归于金融财物收益。

⑦ 企业生意股票是否要收企业所得税

企业生意股票是不需求交纳企业所得税的。

依据《关于企业所得税若干优惠方针的告诉》第二条 关于鼓舞证券出资基金开展的优惠方针

（一）对证券出资基金从证券市场中获得的收入，包含生意股票、债券的差价收入，股权的股息、盈利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

（二）对出资者从证券出资基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

（三）对证券出资基金管理人运用基金生意股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

(7)企业转让上市公司股票应纳所得税扩展阅览：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应交税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规则减免和抵免的税额后的余额，为应交税额。

第二十三条 企业获得的下列所得已在境外交纳的所得税税额，能够从其当期应交税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规则核算的应交税额；超越抵免限额的部分，能够在今后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来历于我国境外的应税所得；

（二）非居民企业在我国境内建立组织、场所，获得产生在我国境外但与该组织、场一切实践联络的应税所得。

⑧ 公司转让股权所得税怎样算

亏本公司转让股权所得应当依照状况交纳增值税、企业所得税、个人所得税、印花税。应交税所得额为股权转让的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，依照法律规则适用各自的税率。

《中华人民共和国企业所得税法》第六条

企业以钱银方式和非钱银方式从各种来历获得的收入，为收入总额。包含：

（一）出售货品收入；

（二）供给劳务收入；

（三）转让产业收入；

（四）股息、盈利等权益性出资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐献收入；

（九）其他收入。

⑨ 股票转让企业所得税是多少

依据国税函79号文规则：企业转让股权收入，应于转让协议收效、且完结股权改变手续时，承认收入的完成。股票转让企业所得税依据当地方针的不同，交纳的企业所得税不一样，现在江西区域关于转让企业股票所得税有着十分大的优惠，一切税收加起来的归交税负率低至8.77%，比西部区域返还90%的优惠力度还要大许多，由于返还90%不包含个人所得税，加起来的归交税负率高达20%以上。详细避税途径和江西区域的方针优惠，能够络大昔大渝，大昔大渝得到业界的一起认可，有着十分高的口碑。

⑩ 转让上市公司股权应缴哪些税

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给别人，使别人获得股权的民事法律行为。

股权转让过程中，转让方需求交纳各种税费。

当转让方是个人

假如转让方是个人，要交纳个人所得税，依照20%交纳。

当转让方是公司

假如转让方是公司，则需求触及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。详细如下:

(一)内资企业转让股权触及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将触及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包含转让股票或股份)生意中，应按《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发(2000)118号，废止)有关规则履行。股权转让人应共享的被出资方累计未分配赢利或累计盈利公积金应确以为股权转让所得，不得确以为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税事务问题的暂行规则>的告诉》(国税发(1998)97号，废止)的有关规则履行。出资方应共享的被出资方累计未分配赢利和累计盈利公积应确以为出资方股息性质的所得。为防止对税后赢利重复交税，影响企业改组活动，在核算出资方的股权转让所得时，答应从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)依照《国家税务总局关于履行<企业管帐制度>需求清晰的有关所得税问题的告诉》(国税发(2003)45号)第三条规则，企业已提取减值、贬价或坏帐预备的财物，假如有关预备在申报交税时已调增应交税所得，转让处置有关财物而冲销的相关预备应答应作相反的交税调整。因而，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的悉数股权时，被清算或被转让企业应按曩昔已冲销并调增应交税所得的坏帐预备等各项财物减值预备的数额，相应调减应交税所得，添加未分配赢利，转让人(或出资方)按享有的权益比例确以为股息性质的所得。

企业股权出资转让所得和丢失的所得税处理

(4)企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权出资而产生的股权出资丢失，能够在税前扣除，但每一交税年度扣除的股权出资丢失，不得超越当年完成的股权出资收益和出资转让所得，超越部分可无期限向今后交税年度结转扣除。

2、营业税

依据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的告诉》(财税191号)规则：

(一)以无形财物、不动产出资入股，与接受出资方赢利分配，一起承当出资危险的行为，不征收营业税。

(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3、契税

依据规则，在股权转让中，单位、个人接受企业股权，企业的土地、房子权属不产生搬运，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房子权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税股权转让的交税问题

股权转让存在两种状况：一是在上海、深圳证券买卖所买卖或保管的企业产生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)买卖印花税3‰的税率征收证券(股票)买卖印花税。二是不在上海、深圳证券买卖所买卖或保管的企业产生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》(国税发1号)文件第十条规则履行，由立据两边依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

依据国家税务总局《关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发118号，废止)的规则：

企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。

被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配赢利和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资收回，应冲减出资本钱;超越出资本钱的部分，视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。

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