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年报季刚刚完毕，关于年报质量的质疑和问询正在继续。有意思的是，在监管部门和出资者们没有提出定见之前，上市公司董监高们却首先对年报的实在性发问。

继田中精机董事龚伦勇直言公司年报为“虚伪记载”后，掐着最终时点发表年报的赫美集团(现*ST赫美)成为近期商场谈论的新热门。公司总经理、副总经理、财政负责人等高管纷繁表明：无法确保公司年度陈说内容的实在精确完好。

5月8日晚间，*ST新亿发布2018年年报称，公司完成净利润985.63万元，同比下降3.7%，鉴于公司2018年度经管帐师事务所出具了无法表述定见的审计陈说，公司股票交易被继续施行“退市危险警示”。

到4月30日，其间，82家上市公司被出具保留定见审计陈说，39家被出具无法表明定见审计陈说。依据此前证监会发布的数据显现，2017年年报非标陈说中，保留定见(37份)和无法表明定见(21份)的陈说共58份，2016年仅27份。也就是说，2018年保留定见和无法表明定见的非标陈说数量同比增加了109%，也超过了2016年和2017年两年之和。

不难发现，除公司本身存在问题、个人原因未实践履职等原因外，公司年度审计陈说被出具非标定见也是各家董监高提出贰言的最常见原因之一。非标陈说是指注册管帐师对财政报表出具的非无保留定见或带有解释性阐明的无保留定见的审计陈说。非标陈说能够反映上市公司财政信息质量及信息发表状况，向来遭到财政报表运用者的要点重视。

赫美集团：总经理痛斥办理不善

在赫美集团2018年年报中，多位高管表明，“无法确保公司2018年度陈说内容的实在、精确、完好”。

与其他公司勇于直言的董事、董秘等不同，赫美集团由总经理于阳首先自曝家丑，此外副总经理、财政总监、管帐主管人员纷繁揭竿而起，对公司年报内容表明质疑或撇清职责。关于否定赫美集团年报实在性的理由，于阳表明，因为公司债款纠纷及公章办理不善，其无法确认是否尚有未通过董事会审议但对公司或许产生严重影响的合同及协议。

而在“公司办理”一节中，对该问题的描绘则愈加直白：因为控股股东及其相关方标准运作认识淡漠，凌驾于内部操控之上，公司相关经办人员无法抵抗控股股东及其相关方的压力，未能有用实行公司内操控度，导致公司控股股东及其相关方未通过上市公司决策程序，擅自决定对外担保及签署未入公司账面资金的告贷协议等违规事项产生。

揭露信息显现，赫美集团控股股东为汉桥机器厂有限公司，公司成立于1995年，性质为外商控股。现在，汉桥机器厂持有赫美集团49.28%股份。

别的，2018年度审计陈说被管帐师事务所出具无法表明定见，也是高管对年报质量持否定定见的理由之一。依据违规对外担保、相关资金来往、未决诉讼、股权收买、继续运营等问题，广东正中珠江管帐师事务所称无法取得充沛、恰当的审计依据。

在内部操控鉴证陈说中，管帐师事务所以为赫美集团存在5个严重缺点：

(1)疑似相关方大额资金来往；

(2)违规运用公司公章为控股股东及其相关方供给对外担保；

(3)违规运用公章签署告贷协议，资金未流入公司，构成控股股东及其相关方非运营性占用资金；

(4)公司触及多项诉讼，首要银行账户、子公司股权、多处房产、土地及设备被冻住，很多逾期债款，但公司未及时实行信息发表务；

(5)公司出资办理不善，导致赔付很多违约金。

康得新：独董、董秘轮流出走

相同是质疑公司年报的实在性，ST康得新董监高们人数显着更多，且言辞更为剧烈。在年报发布当日及之后，独立董事及董事会秘书随即辞去职务。

公告显现，对ST康得新2018年年报表明无法确保内容实在预备完好的董监高包含：三名独立董事、1名副总裁、2名董事、3名监事(含员工监事)及董事会秘书，算计共10人。

在董监高贰言声明部分，杨光裕、张述华、陈东三名独董对公司账面在北京银行西单支行的122.10亿元存款提出激烈质疑，原因是这笔存款既不能用于付出也无法实行，而且北京银行西单支行从前口头回复可用余额为零。“咱们从任职的第一天起就重复要求办理层采纳全部手法澄清这笔存款是否存在，但很惋惜至今才发动投诉程序，并预备进行诉讼”。

此外，独董们对康得新子公司对外签定的一系列托付收购设备协议相同提出质疑：“为什么要托付收购而不直接收购？为什么要预付这么大一笔资金，这还叫预付款吗？合同中为什么没有约好交货日期？预付金钱后对方一向没有交货，前办理层为什么没有采纳办法？”

在一系列质疑之下，在年报发布当日，ST康得新发表了独立董事陈东的辞去职务陈说，称其因“个人原因”，请求辞去公司独立董事及董事会下设各专业委员会委员等相关职务。

5月6日晚间，ST康得新再次公告称，董秘杜文静因个人原因辞去公司全部职务。在年报中，杜文静的贰言点在于：1。公司2018年度财政陈说，被瑞华管帐师事务所出具了非标准无保留定见的审计陈说；2。公司因涉嫌信息发表违规被我国证监会立案查询，现在尚无定论。

监管从严，董监高忙撇清联系

伴随着监管部门对年报检查处置力度不断加强和对违规行为的从严监管，越来越多的上市公司董监高挑选在年报中“说真话”，防止惹祸上身的状况产生。

揭露信息显现，2018年上交所全年宣布纪律处置和监管重视信件分别为78单和80单，触及89家上市公司，462名董监高和8名中介机构相关人员。全年共宣布揭露斥责32份，揭露确定22人不适合担任上市公司董监高。其间对违规性质极端恶劣的5名职责人揭露确定终身不适合担任上市公司董监高。

在深交所方面，2018年共对24家上市公司及166名相关职责人予以揭露斥责处置、对61家上市公司及435名相关职责人予以通报批评处置，，有1家企业高管被深交所揭露确定不适合担任上市公司董监高。

券商我国记者依据近期公告不完全统计，对公司年报的“实在精确完好”表明无法确保的董监巨大有人在。除赫美集团、ST康得新、田中精机外，航锦科技、*ST华信、ST西发、ST秋林、银鸽出资、文明长城等多家公司的年报也遭受了董监高的撇清。

*ST华信：

独立董事付仁辉无法确保公司2018年度陈说内容的实在、精确、完好，也无法确保公司2018年度陈说不存在虚伪记载、误导性陈说或严重遗失，并对公司2018年度陈说不承当单个和连带的法律职责。理由是：1、相关资料送达时刻太晚，未有充沛时刻进行审理；2、公司继续运营存在严重不确认性；3、相关方名单潜在不完好性导致本年财报期初数可靠性无法确保。

ST西发：

董事旺堆等4人声明：自己无法确保本陈说内容的实在、精确、完好，对方案表明放弃。理由包含：年审管帐师事务所出具无法表明定见的审计陈说；会议前两天收到相关方案，且时刻匆促，不能做出判别等。

ST秋林：

董事侯勇等12人表明，原则同意发表2018年年度陈说。但“考虑到公司董事长、副董事长仍处于失联状况，公司黄金事务板块巨额应收帐款、存货以及相关方、相相联系和资金占用等状况的核对没有完毕，管帐事务所对公司年度财政陈说出具了无法表明定见的审计陈说。故咱们以为报表数据及部分年报内容存在严重不确认性，因而咱们无法确保本陈说内容的实在、精确和完好。”

39家上市公司被出具无法表明定见陈说

不难发现，除了公司本身存在问题、个人原因未实践履职等原因外，公司年度审计陈说被出具非标定见也是各家董监高提出贰言的最常见原因之一。

因为管帐师事务所专业程度更高，且审计成果需揭露发表，因而审计陈说成果也成了董监高判别年报质量的重要参阅内容。

5月6日，中注协发布上市公司2018年年报审计状况快报(第九期)显现，到2019年4月30日，40家事务所共为3604家上市公司出具了财政报表审计陈说，其间，沪市主板1461家，深市主板472家，中小企业板927家，创业板744家。

从审计陈说定见类型看，有3484家被出具了无保留定见审计陈说(其间，50家被出具了带继续运营事项段的无保留定见审计陈说，50家被出具了带着重事项段的无保留定见审计陈说)，有82家上市公司被出具保留定见审计陈说，有39家上市公司被出具无法表明定见审计陈说。

因为上市公司年报发表中“靓女先嫁”的传统，在82家被出具保留定见的上市公司中，有69家诞生于最终一周(4月26日-4月30日)；相同，最终一周被出具无法表明定见的上市公司多达36家。

比照2017年年报状况来看，中注协数据显现，到2018年4月30日，3450家上市公司被出具了无保留定见审计陈说，36家被出具了保留定见的审计陈说，17家被出具了无法表明定见的审计陈说。相比之下，本年各家管帐师事务所的审计工作显着从严。

(职责编辑：DF120)