银行须重视反逃税与反洗钱联结性6000

由于税务违法归于洗钱上游违法，依据国办函〔2017〕84号文《国务院工作厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体系机制的定见》，要求银行把反逃税(反避税)和反洗钱进行联合，意图在于经过反逃税对反洗钱发生积极作用，一起也运用反洗钱机制到达更精准的反逃税意图。

反逃税要冲击的税务违法类型首要有虚开增值税发票、骗得出口退税、藏匿收入逃税及跨境搬运赢利等几种景象，银行要辨认这些税务违法，首要依靠客户身份辨认(KYC)和可疑买卖监控两种手法。

一、虚开增值税发票

银行判别客户是否虚开增值税发票，可先从客户身份特征着手，实务中，像是农产品、药材贸易公司等类型企业，或是具有之前专栏曾剖析的空壳公司特征，或是股东和高管在多家同类型公司穿插持股或任职，由于利益联系不明很简单发生运送利益危险，使客户具有虚开增值税发票的或许，值得留意的是，虚开增值税发票的公司往往为新建立的企业，由于新建立公司虚开增值税发票的时刻本钱较低。

此外，银行还可经过可疑买卖特征找出客户是否或许虚开增值税发票，由于假如存在虚开增值税发票，买发票的一方和卖发票的一方，两者资金会快速流通，银行可从资金来往的疑点，例如公私账户互转频频、账户资金快进快出、账户中不留余额、银买卖IP地址为异地等景象找出是否有虚开增值税发票的嫌疑。

二、骗得出口退税

骗得出口退税的公司，一方面得经过地下钱庄进行跨境收汇才干构成出口意图，另一方面，要购买虚开的增值税发票用于请求退税，因而银行可从上述的客户身份特征或可疑买卖上找到更多头绪。

骗得出口退税需大幅增加出口出售金额，对银行来说这种身份特征很简单发现，银行可从客户运营规划与公司设备、人员、工作面积等进行比较，假如发现出口金额短时刻内暴增，但公司规划毫无改变，银行就该置疑且深入调查，有时为了骗得更多出口退税，不法分子乃至会挑选运营退税率较高的产品，银行要留意的是，骗得出口退税的公司往往会把不合法和正常出口的合法事务进行稠浊，所以不能仅依靠空壳公司特征就下定论。

从可疑买卖特征银行也可判别客户是不是骗得出口退税，不法分子为赶快骗得出口退税，往往会使资金周转频率加速，也便是处理货品出口后立刻就进行收汇，乃至会采纳预收货款方法以完结出口退税的必要手续。

三、藏匿收入逃税

银行假如发现客户都是经过收取现金或个人账户收款等完结出售，很或许便是典型藏匿收入的逃税或避税，此刻有义务发动反洗钱作业程序。

别的，银行还要经过实地查访，发现客户是否存在运营规划和出产设备、人员、工作面积等不符的状况，例如现场访查公司分明具有必定规划，实践事务量却不大，或库房中实践存货远比财务报表上的存货多许多，都有或许是藏匿收入的状况。

此外，假如经过出售收回的货款资金被不断转入个人账户或采纳现金收款方法，形成公司资金不足，这种可疑买卖特征也值得银行留意，是否已构成逃税避税乃至是洗钱的危险。

四、跨境搬运赢利

避免外商投资企业跨境搬运赢利也是银行反避税和反洗钱工作重点，常见跨境搬运赢利的外商客户往往归于正常出产运营，所以银行在实地查访时不能发现问题，但假如发现外商客户长时间微利或亏本，却不停地扩产，而境外买卖对手又都是离岸公司等相关方或疑似相关方，该外商客户极有或许经过跨境搬运赢利到达避税意图。

一般来说，境内外商只需呈现境外买卖对手为离岸公司或相关企业，基本就契合可疑买卖特征的界说，会呈现买卖单价偏低、跨境付出商标使用权、劳务费等大额费用，都值得银行从反避税和反洗钱两层视点进行盯梢剖析。